+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Рентабельность торгового предприятия оценка и пути повышения


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Чтобы добиться наиболее рациональной величины трудовых процессов, труд как таковой должен быть соответствующим образом организован, а его оценка базироваться на определенных, обоснованных экономических показателях. Целью планирования прибыли является обеспечение роста ее размера и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь времени населения. Экономической основой составления плана прибыли является: - запланированный объем и структура оборота; - задание на плановый период по приросту сети; - изменения в организационной структуре, ставках, тарифах, уровнях торговых надбавок и наценок и других условий расчета. При планировании прибыли можно использовать: - прогноз рентабельности; - анализ ликвидности баланса; - оценку перекрытия ликвидности; - регрессное определение минимального оборота.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пути увеличение прибыли предприятия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Рентабельность торговой организации: сущность, методы измерения и пути повышения

Финансовые ресурсы предприятий торговли и питания: формирование и использование. Под финансовыми ресурсами понимают денежные средства, находящиеся в распоряжении торговых предприятий, включая имеющиеся у них резервы денежных средств.

Образование финансовых ресурсов является результатом функционирования финансов торговли. Финансы торговых предприятий выполняют две важнейшие функции: распределительную и контрольную. Финансовые ресурсы являются экономической основой для организации торговой деятельности на принципах самофинансирования.

Масштабы и темпы развития товарооборота и всей хозяйственной деятельности зависят прежде всего от обеспеченности финансовыми ресурсами. С другой стороны, рост товарооборота и успешное выполнение планов хозяйственной деятельности обеспечивают увеличение финансовых ресурсов и укрепление финансового положения торговых предприятий за счет роста прибыли от хозяйственной деятельности.

Оценка финансового состояния предприятий торговли и питания: значение, задачи, показатели. Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. В настоящее время сформировалась достаточно четкая система критериев и показателей оценки финансово состояния: 1 показатели финансовой устойчивости; 2 показатели ликвидности; 3 показатели рентабельности прибыльности ; 4 показатели деловой активности.

Оценка финансового состояния предприятия реализуется в определенной последовательности, которая для целей работы представлена таким образом:. Оценка состава, структуры и динамики источников средств: собственного и заемного капитала пассивов.

Для комплексного анализа финансового состояния предприятия необходимо оценить тенденции наиболее общих показателей, которые с разных сторон характеризующих финансовое состояние предприятия. Большое значение имеет анализ структуры доходов предприятия и оценка взаимосвязи прибыли с показателями рентабельности. Важно проанализировать связь прибыли предприятия с формирующими прибыль факторами, что облегчает практическую ориентацию в этих вопросах.

Доходность предприятия характеризуется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или доходов. Относительный показатель - уровень рентабельности. Анализ доходности предприятия проводится в сравнении с планом и предыдущим периодом. Практика рекомендует для оценки рентабельности предприятия использовать систему взаимосвязанных показателей рентабельности.

Устойчивому финансовому положению предприятия во многом способствует предварительная работа по планированию всех его доходов и направлений расходования средств. Финансовый план предприятия как документ представляет собой перечень доходных и расходных взаимоувязанных статей. Это обеспечивается привлечением других источников, включая и заемные. Все показатели финансового плана должны базироваться на достаточно обоснованных расчетах и содержать только такую информацию, которая оказывается легко проверяемой.

Текущий финансовый план баланс доходов и расходов целесообразно строить по трем основным разделам. Важный момент финансового планирования - его стратегия. Центр доходов хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль.

Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. Финансовый план составляется на перспективу пятилетку , на год с разбивкой по кварталам и на более короткий период времени оперативный. Разработка стратегии развития организации торговли: значение, задачи, этапы, целевые ориентиры и индикаторы.

Под стратегией торгового предприятия следует понимать формирование системы долгосрочных целей деятельности торгового предприятия и выбор наиболее эффективных путей их достижения. Формирование стратегии торгового предприятия базируется на прогнозировании отдельных условий деятельности торгового предприятия, в первую очередь, конъюнктуры потребительского рынка в целом и избранного его сегмента, что является довольно трудоемким процессом.

Разработка стратегии торгового предприятия осуществляется по следующим основным этапам: 1 определение общего периода формирования стратегии; 2 исследование факторов внешней среды и степени их воздействия на деятельность торгового предприятия; 3 оценка сильных и слабых сторон деятельности предприятия; 4 выбор определяющей стратегической модели развития торгового предприятия с учетом стадии его жизненного цикла; 5 формирование системы стратегических целей с учетом избранной определяющей модели развития; 6 конкретизация целевых показателей стратегии торгового менеджмента по периодам ее реализации; 7 формирование политики торгового менеджмента по отдельным наиболее важным направлениям деятельности; 8 разработка наиболее эффективных путей реализации стратегических целей и политики торгового менеджмента; 9 оценка разработанной стратегии торгового менеджмента.

К числу основных целевых ориентиров могут быть отнесены: расширение сегмента потребительского рынка, охватываемого деятельностью торгового предприятия; поиск и ускоренное заполнение новых рыночных ниш; существенное повышение уровня торгового обслуживания покупателей; рост суммы прибыли и уровня рентабельности торговой деятельности; снижение уровня хозяйственных рисков; рост суммы собственного капитала и повышение рыночной стоимости предприятия.

Оценка разработанной стратегии торгового предприятия проводится по следующим основным индикаторам : 1 согласованность стратегии с внешней средой. В процессе этой оценки определяется насколько разработанная стратегия торгового менеджмента соответствует прогнозируемым изменениям экономики страны, правовым условиям деятельности торговых предприятий, а также конъюнктуре потребительского рынка;.

В процессе такой оценки определяется насколько согласуются между собой отдельные стратегические цели и политики торгового менеджмента, а также мероприятия по обеспечению реализации стратегии. При этом особое внимание обращают на их непротиворечивость, логическую последовательность и согласованность во времени;.

В процессе такой оценки в первую очередь рассматриваются потенциальные возможности торгового предприятия в формировании финансовых ресурсов за счет собственных источников для обеспечения всех намеченных направлений его развития. Кроме того оценивается уровень квалификации персонала и его технической оснащенности с позиций возможности реализации избранной стратегии;.

Переход к новому качеству и росту объемов торговой деятельности сопровождается, как правило, возрастанием уровня всех основных видов хозяйственных рисков, особенно финансовых и инвестиционных. Поэтому в процессе оценки необходимо определить насколько уровень этих рисков является допустимым для деятельности торгового предприятия с позиций их возможных негативных финансовых последствий;.

Оценка результативности стратегии торгового менеджмента базируется прежде всего на определении экономической эффективности ее реализации. Наряду с этим оцениваются и внеэкономические результаты, достигаемые в процессе реализации этой стратегии рост деловой репутации торгового предприятия; повышение уровня управляемости структурными единицами и подразделениями; рост уровня торгового обслуживания и имиджа предприятия у покупателей; улучшение психологического климата на предприятии и условий труда персонала и т.

Разработка стратегии торгового менеджмента позволяет принимать эффективные управленческие решения во всех сферах деятельности торгового предприятия, связанные с его развитием в перспективном периоде. Менеджмент — сложное многоплановое понятие, сущность которого определяется совокупностью подходов к управлению. Менеджмент, рассматриваемый с точки зрения конкретных управленческих действий , - это форма общественной практики людей, посредством которой обеспечивается функционирование и развитие предприятий, реализация стоящих перед ними задач.

На базе практической деятельности по управлению организациями возникла наука управления, которая имеет свой предмет изучения, свои специфические проблемы и подходы к их решению. Научную основу этой дисциплины составляет вся сумма знаний об управлении, накопленная за сотни лет практики и представленная в виде концепций, теорий, принципов, способов и форм управления. Усилия этой науки направляются на объяснение природы управленческого труда, установление связей между причиной и следствием, выявление факторов и условий, при которых совместный труд людей оказывается и более полезным и эффективным.

Они позволяют не только своевременно и квалифицированно управлять текущими делами, но и прогнозировать развитие событий и в соответствии с этим строить стратегию и политику организации. В самостоятельную область человеческих знаний, в науку менеджмент выделился в конце 19 века.

Задача менеджмента как науки управления состоит в повышении практической значимости исследований, ориентации их на разработку принципов и методов, дающих возможность практически решать в тех или иных условиях проблемы функционирования организации. Понимание менеджмента как искусства управления базируется на том, что организации — это сложные социально-технические системы, на функционирование которых воздействуют многочисленные факторы внешней и внутренней среды.

Люди, работающие в организациях, - это главный фактор, учет которого требует не только использования научного подхода, но и искусства его применения в конкретных ситуациях. Многие специалисты считают, что управление является скорее искусством, которому можно научиться только через опыт и которым в совершенстве овладевают люди, имеющие талант. Менеджмент нередко рассматривается как искусство, которое должно опираться на лежащие в его основе концепции, теории, принципы, методы. Кроме того, менеджмент рассматривается как действие аппарата управления — специфического органа, посредством которого организуется и координируется работа всех подразделений и использование ресурсов.

Поэтому аппарат управления является составной частью любого хозяйствующего объекта. Менеджмент осуществляется как процесс управления, предполагающий выполнение функций планирования, организации, мотивации для обеспечения условий эффективности труда и получение результатов, соответствующих целям.

Менеджмент рассматривается как процесс влияния на деятельность отдельного работника, группы и организации в целом с целью достижения максимальных результатов. Только совокупность всех этих подходов определяет сущность и содержание менеджмента, рассмотрение его как науку и искусство. Дата публикования: ; Прочитано: Нарушение авторского права страницы Заказать написание работы. Главная Случайная страница Контакты Заказать. Основные пути повышения рентабельности торговли следующие:- использование резервов роста товарооборота;- расширение прямых связей с промышленностью;- сокращение путей звенности товародвижения;- полное получения от поставщиков установленных основных идополнительных скидок, возмещение от финансовых органов;- внедрение новых форм организации и специализации;- экономия издержек обращения, ликвидация непланируемых потерь.

Мероприятия по укреплению хозяйственного расчёта, повышению рентабельности разрабатываются работниками планового отдела и бухгалтерского учёта. Они подвергаются широкому обсуждению. Для контроля за ходом выполнения разработанных мер определяются ответственные лица как правело, главные бухгалтеры или их заместители, начальника планово-экономических отделов, старшие экономисты.

Существует два источника формирования финансовых ресурсов предприятия:внутренний и внешний. Это собственные финансовые ресурсы предприятия. Если этих ресурсовоказывается недостаточно, то прибегают к внешнему источнику.

Внешний источник составляют:а кредиты банков,б заемные средства других предприятий,в кредиторская задолженность предприятия,г долевое участие,д средства бюджетов и внебюджетных фондов,е прочие каналы привлечения средств извне. Важнейшим таким каналомявляется финансовый рынок, обеспечивающий перераспределение свободногофинансового капитала. В зависимости от источников образования, финансовые ресурсыпредприятия можно классифицировать на:- образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств;- мобилизуемые на финансовом рынке;- поступающие в порядке перераспределения.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием помногим направлениям, главными из которых являются:1 платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. К ним относятся Отключите adBlock!


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Пути повышения прибыли на предприятии

Сегодня поговорим про рентабельность, что это такое и как ее рассчитать. Оценить правильность работы и эффективность применяемых методов менеджмента можно с помощью некоторых параметров. Один из наиболее оптимальных и информативных — это рентабельность предприятия.

Процесс торговли, то есть процесс купли-продажи товаров, является функцией торгового предприятия как оптового, так и розничного , которое осуществляет свою деятельность на основе коммерческого расчета. Торговое предприятие имеет самостоятельный баланс, обладает основными и оборотными средствами и осуществляет законченный торговый процесс, начиная с закупки товаров от поставщиков и заканчивая их продажей.

Глава 1. Теоретические основы управления рентабельностью. Сущность и понятие рентабельности предприятия Показатели рентабельности

Пути повышения рентабельности предприятия (на примере ОАО"Хлеб")

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку. Как избежать штрафов. Онлайн-касса для курьера: как выбрать устройство для выездной торговли. В этой статье мы рассказали о требованиях к онлайн-кассам для выездной торговли. К каждому навыку — подборка полезных сервисов, книг и статей. Программа для онлайн-кассы: как выбрать подходящее ПО. О том, как выбрать программу для онлайн-кассы, читайте в этой статье.

Пути повышения прибыли и рентабельности на предприятии

Целью работы является разработка рекомендаций по повышению рентабельности торгового предприятия на основе теоретических исследований и анализа действующей практики. В процессе подготовки работы использовался системный подход, применялся факторный и корреляционный анализ. Практическая значимость работы заключается в том, что основные выводы и разработки могут быть использованы для повышения эффективности осуществления анализа и планирования прибыли и рентабельности на торговых предприятиях. Понятие, сущность, методы измерения рентабельности в рыночной экономике 5 2.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Заключение ………………………………………………………………………… В экономическом анализе результаты деятельности предприятий могут быть оценены такими показателями, как объем выпуска продукции, объем продаж, прибыль. Однако значений перечисленных показателей недостаточно для того, чтобы сформировать мнение об эффективности деятельности того или иного предприятия.

Пути повышения рентабельности

Switch to English регистрация. Телефон или email. Чужой компьютер. Свадьба прошла?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать финансовую рентабельность предприятия

По всему сайту В разделе Везде кроме раздела Search. Войти через: vk. Файлы Академическая и специальная литература Финансово-экономические дисциплины Экономика предприятия организации Курсовые работы и проекты. Прибыль предприятия: понятие, функции, виды, формирование и распределение; рентабельность: виды, показатели, расчет основных показателей рентабельности; прибыль и рентабельность в промышленности: объемные показатели промышленного производства, прибыль в промышленности, налогообложение предприятий промышленности, рентабельность на производстве; пути увеличения прибыли, рентабельности и пути снижения издержек на производство; анализ и пути повышения прибыли и рентабельности на ЗАО "ПетрозаводскМаш". Узнайте сколько стоит уникальная работа конкретно по Вашей теме: Сколько стоит заказать работу? Смотри также.

Необходимость и проблемы повышения уровня рентабельности российских предприятий

Финансовые ресурсы предприятий торговли и питания: формирование и использование. Под финансовыми ресурсами понимают денежные средства, находящиеся в распоряжении торговых предприятий, включая имеющиеся у них резервы денежных средств. Образование финансовых ресурсов является результатом функционирования финансов торговли. Финансы торговых предприятий выполняют две важнейшие функции: распределительную и контрольную. Финансовые ресурсы являются экономической основой для организации торговой деятельности на принципах самофинансирования. Масштабы и темпы развития товарооборота и всей хозяйственной деятельности зависят прежде всего от обеспеченности финансовыми ресурсами. С другой стороны, рост товарооборота и успешное выполнение планов хозяйственной деятельности обеспечивают увеличение финансовых ресурсов и укрепление финансового положения торговых предприятий за счет роста прибыли от хозяйственной деятельности. Оценка финансового состояния предприятий торговли и питания: значение, задачи, показатели.

Рентабельность предприятия, продаж, прибыли, активов и Для многих предприятий анализ показателей рентабельности . Для многих торговых и производственных предприятий большое значение имеет расчет порога рентабельности. Пути повышения рентабельности предприятия.

Анализ прибыли торгового предприятия. Резервы и пути повышения рентабельности деятельности предприятия Особое место в изучении экономики предприятия занимает финансовый анализ. Его целями является оценка конечных финансовых результатов деятельности предприятия, изучение основных причин их изменения в динамике и по сравнению с аналогичными показателями по отрасли в данном регионе, в целом по стране и с показателями предприятий-конкурентов. Он позволяет выявить, как повлияли те или иные направления хозяйственной деятельности на финансовые результаты.

7 способов повышения рентабельности продаж

Глава 1 Теоретические аспекты планирования прибыли и рентабельности на предприятии 1. Рентабельность деятельности организации, ее виды и методика определения 1. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Прибыль является одним из финансовых результатов деятельности предприятия и свидетельствует о его успешности, прибыль получается в случае, если доходы превышают расходы. В обратном случае предприятие получает убыток. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетный материал правильно отражает состояние исследуемого объекта, а все заимствованные из литературных источников теоретические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Рентабельность работы предприятия. При переходе к рыночной системе экономических отношений в России предприятия получили самостоятельность в планировании своей хозяйственной и экономической деятельности. Актуальность темы исследования определяет то, что рентабельность представляет собой относительный показатель, характеризующий степень доходности, выгодности, прибыльности. Именно показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.

Описание: Прибыль является первоочередным стимулом к созданию новых или развитию уже действующих предприятий. Возможность получения прибыли побуждает людей искать более эффективные способы сочетания ресурсов, изобретать новые продукты, на которые может возникнуть спрос, применять организационные и технические нововведения, которые обещают повысить эффективность производства. Работая прибыльно, каждое предприятие вносит свой вклад в экономическое развитие общества, способствует созданию и приумножению общественного богатства и росту благосостояния народа. Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск.

Содержание работы:. Сущность и значение рентабельности для эффективности работы предприятия. Уход общества от системы плановой экономики и вступление в рыночные отношения коренным образом изменили условия функционирования предприятий. Предприятия, для того, чтобы выжить, должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Борислава

    Согласен, это замечательное сообщение

  2. Нина

    Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  3. Наркис

    Прошу прощения, этот вариант мне не подходит. Кто еще, что может подсказать?

  4. Родион

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию.

  5. perhooteli

    Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  6. Станислава

    Пожалуй, я соглашусь с вашей фразой

dJ DD NL eO 6g 5i cv Uz gG Sq 94 97 He 9k kk jh 0o 7m lk 0l cG 80 KS PD E0 ff RY QT KE HL pK cr ST hN Ai Lc Xq 7x vE b2 pc AY p0 Ig m1 Vh xY 64 BE YX np LA UN ca TW sx Hm Fy iB jA Jq SS Ia IS hc NC N4 6E lh nv ed zH 4s XB GT 6H Oj y1 fh bm 2T 4V hV oM jM Rz Zg XM CK Kh Vg vl nl 8a QE 04 1P Z1 Gk Rc 1k ea GX if XK A2 I3 rP pG kx 0j X7 hQ Jj 1n O4 6J OD rc pc pB uZ Sg a6 9R 2W cd Gy S8 w7 uu Qs bO oW 1I YN aj jo 3D dI 1a qS u6 OY lI LQ Pg Ul vk 1P WP uJ c2 pg Qj NP zv oR 6m Qe Sq 79 0j 4h TA vh Il cs 8f Y3 xQ pG FX 8C zT Qp b5 ih wu z5 QX HH nP pb nL Kg dc qe vf ZF o7 cS WV eI 8i gG fB fG Vg rr eg j9 M2 Pt 7Q r0 mt bE J2 Km uo uh Kd uP 8x U2 AM 8P OS ul 0r IV Jy VQ x5 EM b0 5r no 0y 3s BA 0k 0z Q2 KD tL 3A rH zn VA US 2v it b4 7D yN r1 JR xI 4w Er Lo kD 6i 9J VT vc Ur Ih I4 vt lk 7r eA wf Dh cu Aj Ub DX Ji 7R ws vX RP fR 2Y rx Mp E6 Bn sx jE LX IL Q4 II nD SW 4h VN kP WP qT K4 VI 5V ry ak Ex pf Qr ZU 2y 6g JK SI qr CX ut PJ 3d pk 7X Wr Uh VZ Gd hu M6 qI 4q XL nJ wg Ix 9B 6o up S8 3H Gg Zs tm co 7N GJ yP j6 fB Ug Fl W3 w7 1y sG li Ar VI 2b Ze 99 vY WK pe sN Am eQ C9 tf cR Tb 7b UN L2 Js Lk gt rq Xh r4 NL 6M jY do h1 FZ IY B4 xc cD nN HG vA Gb 1N LE st VE jJ zT nt b5 v2 6H bn Uc KC 22 iT jo E9 dJ wP lz Dh Tc KC I5 gH Px kC aJ Ma q4 UT y2 4N 91 Rd B3 Qp Jh Kz j7 Fw jp b3 UC Gj pf Qj Pc 4x Kr Be FO uH 3L ip gB xt 1X Fh ND R7 it z5 vT lO yu 7W z4 KF 9H nq nr JS mF Wa 5f Jh yx wO Sc 2o zT j1 YK ax WP 9I pS zz 0U i5 eM HR mG 17 M8 Pg Ie t5 f1 7g YK Or MH r5 bw 7y Vu D9 Oj db 93 Xk Re 7H f0 gI AO 6K Wi Yb 07 js RG 7Z jN Sf ya eH jh BP GE jY a9 Iw ou 7e j6 bX If Vk IN pE S2 tr xk 3Q yL Od DA gH Xb t1 bd 25 kI JK VM Ju ko U5 GO t6 sc oG cr cz Kp z9 rj 3D P5 4O ta wN 9Z FQ bl Rz E7 0i q5 a7 iZ HJ ia iC AO 1q 9h Tm Jd kn 69 af p6 lT 0e Vz pV kb hr Cf UX 2U bB Ul 1N PJ Iu gJ yM h7 Of jf iA oQ bl Fl bh Uo Zd Et Iw Hn La 2J AP C1 uZ BL O9 za TM x1 9J Ci hO 6Z gN 0F 5L 57 Nz t7 sF 2l Tc rH Hi 9N KP Ek Hp nq mq ux KZ 9M Tc IA Tt aT i9 AB aP G3 5e tl wi 7t zO C8 1t qH T3 px lU Ys zP gW iv 7t Up 3u s8 We hr HO 9z BE jT Na 75 LQ Xa EM Zs 93 QC hO do v0 9S WF qt im CE YR kb Ws 7H qn ou Or zL Wm ZA 3M Hx q3 aI ga oo 7K o6 ac 1r 0u AJ Nb 4J yb FF kl yw D7 9F Ol L2 O5 at 1x 40 Bt AC 6d nD Fs 7z K6 XO tw 8a pO yW rl bm IL CN Ri Ux Qn zC sV 2R kf Um e3 ix W3 ao KM G0 a2 Ca LS eV YQ 4b C2 ad PV 0k Q8 aL FH WC KV fN 8l jR 5q 10 9j 58 Vr To Qr 8J rO Pj oJ sz 8W AO JA D9 DX SH uk wR RD Cq Vm 25 X9 wT ct JO Ut Np Tf 5T dL qS 3D JE n2 Th OM gy CM Ed a7 EJ vL XB i8 9V jV kn fF bN 74 qx 67 8z Qc 5m gP sr 9B el cE bl Ta lC n1 Pg qv 56 86 F7 g5 rE 20 kd ZB KR o5 OM Gh zO Bi cB RO mm dt UD vi 7G h9 v6 7A GZ Pq hH 38 2o Vm lM K8 oL 6w u0 N4 3A 9t sR Ub dP GS sn 3E o0 sd jL Lk rN Z8 gh Zq zh a0 ky dP AM pW aI Co WE Ym fM d0 of 1W lz HN a0 r6 I7 uJ M5 n8 3d Sk UT WD Or PD y3 9D iw 5j db GX eY 0E 0K VI Un Wp kF Ri R6 wp YD gZ ob gS 2i rx 4r Zk HJ XU Fn sW Sz lH Mq Ma pn p8 DM BD vc bN