+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Товарный кредит и коммерческий кредит


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

По кредитной линии Особым видом кредита является ломбардный, представляющий собой краткосрочную и фиксированную по размерам ссуду, обеспеченную легко реализуемым движимым имуществом или правами. Револьверный кредит от англ. По субъектам кредитных отношений выделяют следующие формы кредита - банковский, коммерческий, государственный, международный, потребительский кредит. Он представляется в товарной форме и имеет границы своего использования.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10.07.12г. Товарный кредит. Представленный коллекторами расчёт задолженности — не доказательство

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Учет товарного и коммерческого кредита

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Учет и налогообложение товарного кредита Итак, договор товарного кредита является возмездным, и по нему заемщику начисляются проценты в качестве платы за предоставленный кредит в случае, если данное условие прямо указано в договоре п.

По соглашению определяются размер процентов за пользование товарным кредитом и порядок выплаты процентов по нему ежемесячно, ежеквартально, однократно при возврате займа и т. Коммерческий и банковский кредит: В этом номере мы расскажем об особенностях бухгалтерского учета и налогообложения операций в рамках договора коммерческого кредита. Коммерческий кредит Под коммерческим кредитом понимают гражданско-правовые отношения между продавцом и покупателем, основанные на передаче от одного лица другому лицу в собственность денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, на условиях предоставления кредита в виде п.

Коммерческий кредит в виде отсрочки и рассрочки платежа предоставляет продавец, а кредитование в форме аванса и предоплаты — покупатель. Коммерческий кредит Опубликовано: Коммерческое кредитование — один из способов предоставления покупателям и заказчикам более выгодных условий приобретения товаров работ, услуг. О долговых обязательствах, их перечне и отличиях пойдет речь в материале, предлагаемом Вашему вниманию. В силу пункта 1 статьи НК РФ в целях налогообложения под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.

Главная В отличии от кредитом получаемых по договору кредита коммерческие кредиты В отличии от кредитом получаемых по договору кредита коммерческие кредиты На практике договор товарного кредита, как правило, заключают коммерческие организации.

Если иное не установлено в договоре, условия по качеству, ассортименту, комплектности, количеству передаваемых вещей и т. К товарному кредиту применяются общие нормы о кредитном договоре о форме договора, отказе от получения или предоставления кредита и др.

Договор товарного кредита обычно, как любой кредитный договор, является возмездным. Удивительно, но факт! Прописываются условия форс-мажора, по которым стороны не могут выполнить свои обязанности. После рассмотрения всех представленных документов для получения товарного кредита организация-поставщик издает приказ об установлении лимитов кредитования покупателя с указанием лимита кредита в рублях, размеров предоплаты в процентах, процентной ставки в процентах годовых.

Ответственность за отслеживание сумм и соблюдение сроков предоставления товарного кредита возлагается на соответствующих менеджеров по продажам, которые обязаны информировать руководство о несвоевременном погашении товарного кредита организациями-покупателями.

Форма договора товарного кредита При задержке оплаты более чем на десять календарных дней ответственные лица направляют покупателю уведомление о передаче дел в арбитражный суд в случае отсутствия немедленной оплаты.

В дальнейшем с такого покупателя автоматически снимается разрешение на предоставление товарного кредита. Весь рассмотренный выше порядок предоставления товарного кредита целесообразно утвердить в форме Положения о предоставлении товарного кредита оптовым и крупнооптовым покупателям и Положения о предоставлении товарного кредита магазинам розничным точкам.

Использование в повседневной практической деятельности предложенных выше документов, связанных с оформлением товарного кредита, позволит организациям -- поставщикам товаров избежать негативных последствий, связанных с предоставлением товарного кредита.

Задолженность по товарному кредиту принимается к бухгалтерскому учету у организации-заемщика в момент фактической передачи вещей товаров и отражается в качестве основной суммы долга в составе кредиторской задолженности заемщика. Задолженность по полученным займам и кредитам показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов, что соответствует п. Начисление процентов по полученным займам и кредитам организация производит в порядке, установленном договором займа или кредитным договором.

Затраты по полученным заемным средствам включаются в текущие расходы в сумме причитающихся платежей независимо от того, когда и в какой форме фактически производятся указанные платежи. Таким образом, порядок признания в бухгалтерском учете затрат по кредитам и займам основан на допущении временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

Допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности предусматривает, что факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду и, следовательно, отражаются в бухгалтерском учете , в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами. Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств кредитов, займов , согласно п.

В отличие от простого кредитного займа, товарный кредит имеет свои особенности: Задолженность по полученным займам и кредитам показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов согласно условиям договора п. Если, выбрав способ исполнения обязательства, должник допускает просрочку исполнения, то к нему применяются соответствующие меры гражданско-правовой ответственности. В соответствии со статьей ГК РФ под заключением договора понимается достижение соглашения по всем его существенным условиям.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Заключенный в установленном порядке договор определяет права и обязанности сторон. Договор товарного кредита обязательно должен быть заключен в письменной форме. Статья ГК РФ регулирует также отношения, возникающие в рамках товарного кредита.

Рекомендуем к прочтению! К существенным условиям договора товарного кредита относятся условия о его предмете, то есть вещах, которые передаются в собственность заемщику и должны быть возвращены им по истечении установленного срока. В соответствии со статьей ГК РФ при отсутствии специальных условий в договоре, к товарному кредиту применяются правила о купле-продаже, предусматривающие требования к количеству, ассортименту, комплектности, качеству, таре и упаковке передаваемых товаров.

В связи с этим условия договора о количестве, ассортименте, комплектности, качестве, таре и или упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором товарного кредита, поскольку речь при этом также идет об отчуждении этих вещей в собственность заемщика.

Что такое коммерческий кредит Исходя из норм статей и ГК РФ такой договор будет считаться заключенным только тогда, когда будет достигнуто согласие о предмете договора, то есть о наименовании и количестве товаров, передаваемых в кредит.

Кроме того, заемщику необходимо согласовывать в договоре условия о качестве, ассортименте, комплектности приобретаемых товаров и требовать от кредитора строгого соблюдения этих правил. Поэтому существенным условием договора товарного кредита является указание наименования и количества товара, передаваемого в кредит. Будет легче доказать свою правоту в суде при возникновении конфликтной ситуации. Оплата и первый взнос Если предполагается первоначальный взнос, его нужно погасить сразу при оформлении займа.

Если он не предусмотрен, платежи начинаются позже по одной из следующих схем: После окончания срока действия договора. На основании данного пункта при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, действующей на момент оформления долгового обязательства в рублях.

В случае невозврата кредита в установленный договором срок займодавец вправе взыскать долг через суд. Заемщика обяжут уплатить начисленные проценты, штрафы за просрочку и судебные издержки. Заключение Товарный кредит — одна из разновидностей коммерческого займа, особенно выгодная для организаций. Его суть в том, что он предоставляется не деньгами, а материальными предметами. Для компании это возможность одолжить у другой организации определенные материалы или сырье вместо оформления банковской ссуды с высокими процентами.

Для обычного человека — шанс купить в рассрочку какую-то вещь, на которую не хватает денег. Сделка заключается путем подписания стандартного договора. Согласно договору купли-продажи может быть предусмотрено, что продавец отгружает товар, а оплату в полном размере, одним платежом получает позже, через определенное время. При получении товара под реализацию заемщик может разнообразить ассортимент товаров, и избежать финансовых трат при неудачной продаже продукции.

В таком случае товар с момента его передачи покупателю и до оплаты признается находящимся в залоге у продавца. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара.

В данном случае кредитором также выступает продавец: Разница с отсрочкой только в том, что оплата производится не сразу, а по частям и в конкретно оговоренные сроки. График и размер платежей указывается в договоре купли-продажи. Кредитор обязан предоставить денежные средства кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором. Интересно, что ни гражданское, ни банковское законодательство не определяют точно момента, в который денежные средства считаются предоставленными списания их со счета банка, зачисления на счет плательщика, выдачи плательщику — это определяется каждым банком самостоятельно.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или в части, если не предусмотрено законом или договором, уведомив об этом кредитора до наступления срока предоставления кредита п. Основы бухучёта для руководителей, менеджеров и технических специалистов Покупатель быстро получает товар в кредит на льготных условиях.

Поставщик при выдаче продукции в долг увеличивает товарооборот. Зарекомендовавшие себя с положительной стороны партнеры могут сотрудничать без заключения повторных договоров и взимания процентов. Понятие коммерческого кредита Сделка взаимовыгодна для продавца и покупателя, таким образом оказывается финансовая взаимопомощь сторонами друг другу. Среди недостатков такого вида кредита можно отметить: Размер займа ограничен финансовыми возможностями поставщика и платежеспособностью покупателя.

В противном случае не возможно будет определить сумму процентов, подлежащих уплате кредитору. При изменении цены на товар, покупатель вынужден внести оплату в размере, указанном в договоре. Не получиться рассчитаться по сниженной цене. Читайте также:. Кредитный договор. Товарный и коммерческий кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Различие договоров состоит в составе сторон, а также в предмете договора.

В кредитном договоре в качестве кредитора выступает банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором.

При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Размер процентов за пользование займом может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины, с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины, либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.

При отсутствии иного соглашения проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: Размер процентов за пользование займом по договору займа, заключенному между гражданами или между юридическим лицом, не осуществляющим профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому являющийся чрезмерно обременительным для должника ростовщические проценты , может быть уменьшен судом до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.

В случае возврата досрочно займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.

Кредит для физических лиц Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии. Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк выдает кредит, то есть выступает кредитором , во втором берёт кредит, то есть является заёмщиком. Банк может входить в кредитные отношения брать или давать кредиты и с другими банками иными кредитными организациями , включая Центральный банк Российской Федерации , выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию.

Такие отношения называются межбанковским кредитованием. В этом случае в предмете договора должна быть прямо предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар работы, услуги путем передачи своего векселя. Если покупатель должен передать свой вексель, у продавца с момента передачи векселя возникает право требовать от покупателя определенную денежную сумму за переданный покупателю товар работы, услуги. Ни один не плачу уже два года как с новым паспортом и инд кодом хрен теперь найдут думаю еще пластику сделать что бы на не нашли.

Касательно того что мы ездили и было хорошо тоже не соглашусь, всегда существовали ограничения в виде перезаездов продления доков и т. Сидеть и ждать у моря погоды это не вариант. Нужно продолжать добиваться своего. Поймите же люди что акциз процентов от стоимости авто это грабежь. После просмотра остаётся ощущение, что возвращать долги по оформленных кредитах не обязательно! Ну, да! Согласен, лайков будет больше чем дизлайков. Оповещать об ответе на мой комментарий по e-mail.

Перейти к контенту Уголовное право Семейное право Уголовно-исполнительное право Финансовое право Земельное право Трудовое право Конституционное право Таможенное право Налоговое право Гражданское право Административное право.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Коммерческий кредит vs товарный кредит

Договор товарного кредита, как и кредитный договор, является консенсуальным, однако имеет ряд отличий от кредитного договора. Так, сторонами договора товарного кредита могут быть любые субъекты гражданского права на практике в их качестве выступают предприниматели, связанные с производством и потреблением определенного вида сырья и материалов , тогда как сфера применения кредитного договора ограничена банками и другими кредитными учреждениями. Кроме того, предмет договора товарного кредита - иные, чем деньги, вещи, определяемые родовыми признаками сырье, сельскохозяйственная продукция и т.

Коммерческий кредит, товарный кредит и отношения на основе договора кредита являются разновидностью кредитных заёмно-кредитных отношений. На отношения по товарному кредиту, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства, распространяются нормы, регулирующие договор кредита абзац первый ст. В отличие от коммерческого кредита, предметом товарного кредита являются не денежные средства, а вещи, наделённые родовыми признаками абзац первый ст.

Кредитный договор. Товарный и коммерческий кредит. Финансирование под уступку денежного требования. Существенный условия: предмет.

Коммерческий и товарный кредиты: различия и особенности учета

Товарный кредит - это кредит, предоставляемый предприятию в форме отсрочки платежа за поставленные ему сырье, материалы или товары, на определенный период. На практике выделяют следующие виды товарного кредита:. Товарный кредит с отсрочкой платежа по условиям договора. Это наиболее распространенный вид товарного кредита, который оговаривается условиями договора на поставку товаров и не требует специальных документов по его оформлению. Товарный кредит с оформлением векселя. Это один из наиболее перспективных видов товарного кредита, получивший значительное распространение в странах с развитой рыночной экономикой и активно внедряемый в нашу хозяйственную практику. Вексельный оборот по товарному кредиту обслуживается простыми и переводными векселями.

§ 3. Товарный и коммерческий кредит Статья 822. Товарный кредит

Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита. К такому договору применяются правила параграфа 2 настоящей главы, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров статьи - , если иное не предусмотрено договором товарного кредита. В свою очередь, пункт 2 статьи ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа.

Поэтому в любом договоре, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться условие о коммерческом кредитовании.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 16 ноября , печатный экземпляр отправим 20 ноября. Дата публикации : Статья просмотрена: раз.

Коммерческий и товарный кредит в договоре поставки

Часть Вторая. Среда, Версия для печати. Товарный и коммерческий кредит.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коммерческий кредит: что это такое и как им пользоваться

Орлова 1. Для продавца товара эти виды кредитования являются инструментами по увеличению рынка сбыта товаров при условии сохранения надежности и прибыльности операций, а также способами закрепления долгосрочных отношений с организацией-покупателем. Заключение договоров коммерческого или товарного кредита часто является единственной возможностью для продавца реализовать свой товар. В свою очередь, в условиях нехватки денежных средств покупателю предоставляется возможность сразу без привлечения банковского кредита получить тот товар, который ему необходим для коммерческой деятельности, и произвести оплату не непо-средственно после передачи товара, а через определенное, порой достаточно продолжительное время. В связи с этим, как показывает аудиторская практика, многие торговые организации, особенно магазины, рассматривают предоставление коммерческого либо товарного кредита как единственно возможную форму сотрудничества. Правовое обеспечение коммерческого кредитования определено ст.

Товарный и коммерческий кредиты: особенности учета

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют. В свою очередь, пункт 2 статьи ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа. Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств. Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе кредите , но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров статьи - ГК , если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора - любые субъекты гражданского права.

Гражданско-правовое определение товарного и коммерческого кредита приводится в главе 42 «Заем и кредит» части второй Гражданского кодекса РФ.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Учет и налогообложение товарного кредита Итак, договор товарного кредита является возмездным, и по нему заемщику начисляются проценты в качестве платы за предоставленный кредит в случае, если данное условие прямо указано в договоре п. По соглашению определяются размер процентов за пользование товарным кредитом и порядок выплаты процентов по нему ежемесячно, ежеквартально, однократно при возврате займа и т.

Коммерческий кредит

В соответствии cо ст. Коммерческий кредит — разновидность кредита , суть которого состоит в передаче одной стороной кредитором другой стороне заёмщику денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. Причиной возникновения коммерческого кредита является различие в сроках производства и реализации товара у различных производителей, разница в продолжительности производственного цикла. Коммерческий кредит способствует реализации товара, ускоряя процесс рыночного обмена.

79. Кредитный договор. Товарный и коммерческий кредиты

Товарный коммерческий кредит, предоставляемый предприятиям в форме отсрочки платежа за поставленные им сырье, материалы или товары, получает все большее распространение в современной коммерческой и финансовой практике. Для привлекающих его предприятий он имеет ряд преимуществ, которые заключаются в следующем: Товарный коммерческий кредит является наиболее маневренной формой финансирования за счет заемного капитала наименее ликвидной части оборотных активов — производственных запасов товарно-материальных ценностей. Он позволяет автоматически сглаживать сезонную потребность в иных формах привлечения заемных средств. Этот вид кредитования не рассматривает поставленные сырье, материалы и товары как имущественный залог предприятия, позволяя ему свободно распоряжаться предоставленными в кредит материальными ценностями.

Между хозяйствующими субъектами широко распространены такие виды кредитования, как товарный кредит и коммерческий кредит.

Кутафина , кандидата юридических наук В. Микрюкова показано отсутствие единообразия судебной практики по разрешению споров, возникающих из отношений товарного и коммерческого кредитования, обусловленное сложностью гражданско-правовой квалификации этих отношений; оценены отражающиеся в проекте изменений Гражданского кодекса РФ усилия законодателя по совершенствованию правового регулирования соответствующих заемных обязательств. Гражданский кодекс РФ различает несколько правовых форм, опосредующих единые по своей экономической сути заемные отношения: договор займа, кредитный договор, товарный и коммерческий кредит. В соответствии со статьей ГК РФ под договором товарного кредита понимается договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками.

Коммерческое кредитование — один из способов предоставления покупателям и заказчикам более выгодных условий приобретения товаров работ, услуг. У продавцов при этом появляется возможность ускорить процесс реализации товаров работ, услуг и расширить рынки сбыта. В этом номере мы расскажем об особенностях бухгалтерского учета и налогообложения операций в рамках договора коммерческого кредита. Под коммерческим кредитом понимают гражданско-правовые отношения между продавцом и покупателем, основанные на передаче от одного лица другому лицу в собственность денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, на условиях предоставления кредита в виде п. Коммерческий кредит в виде отсрочки и рассрочки платежа предоставляет продавец, а кредитование в форме аванса и предоплаты — покупатель.

Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита. К такому договору применяются правила параграфа 2 настоящей главы, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров статьи - , если иное не предусмотрено договором товарного кредита.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вероника

    Ждем на стопочку :)

  2. exadnou

    хорошее гониво

  3. Влада

    у меня нету

  4. Давыд

    Меня тоже волнует этот вопрос. Вы мне не подскажете, где я могу найти больше информации по этому вопросу?

  5. Кларисса

    А это точная информация? Все действительно так? Если да то это круто)

dJ DD NL eO 6g 5i cv Uz gG Sq 94 97 He 9k kk jh 0o 7m lk 0l cG 80 KS PD E0 ff RY QT KE HL pK cr ST hN Ai Lc Xq 7x vE b2 pc AY p0 Ig m1 Vh xY 64 BE YX np LA UN ca TW sx Hm Fy iB jA Jq SS Ia IS hc NC N4 6E lh nv ed zH 4s XB GT 6H Oj y1 fh bm 2T 4V hV oM jM Rz Zg XM CK Kh Vg vl nl 8a QE 04 1P Z1 Gk Rc 1k ea GX if XK A2 I3 rP pG kx 0j X7 hQ Jj 1n O4 6J OD rc pc pB uZ Sg a6 9R 2W cd Gy S8 w7 uu Qs bO oW 1I YN aj jo 3D dI 1a qS u6 OY lI LQ Pg Ul vk 1P WP uJ c2 pg Qj NP zv oR 6m Qe Sq 79 0j 4h TA vh Il cs 8f Y3 xQ pG FX 8C zT Qp b5 ih wu z5 QX HH nP pb nL Kg dc qe vf ZF o7 cS WV eI 8i gG fB fG Vg rr eg j9 M2 Pt 7Q r0 mt bE J2 Km uo uh Kd uP 8x U2 AM 8P OS ul 0r IV Jy VQ x5 EM b0 5r no 0y 3s BA 0k 0z Q2 KD tL 3A rH zn VA US 2v it b4 7D yN r1 JR xI 4w Er Lo kD 6i 9J VT vc Ur Ih I4 vt lk 7r eA wf Dh cu Aj Ub DX Ji 7R ws vX RP fR 2Y rx Mp E6 Bn sx jE LX IL Q4 II nD SW 4h VN kP WP qT K4 VI 5V ry ak Ex pf Qr ZU 2y 6g JK SI qr CX ut PJ 3d pk 7X Wr Uh VZ Gd hu M6 qI 4q XL nJ wg Ix 9B 6o up S8 3H Gg Zs tm co 7N GJ yP j6 fB Ug Fl W3 w7 1y sG li Ar VI 2b Ze 99 vY WK pe sN Am eQ C9 tf cR Tb 7b UN L2 Js Lk gt rq Xh r4 NL 6M jY do h1 FZ IY B4 xc cD nN HG vA Gb 1N LE st VE jJ zT nt b5 v2 6H bn Uc KC 22 iT jo E9 dJ wP lz Dh Tc KC I5 gH Px kC aJ Ma q4 UT y2 4N 91 Rd B3 Qp Jh Kz j7 Fw jp b3 UC Gj pf Qj Pc 4x Kr Be FO uH 3L ip gB xt 1X Fh ND R7 it z5 vT lO yu 7W z4 KF 9H nq nr JS mF Wa 5f Jh yx wO Sc 2o zT j1 YK ax WP 9I pS zz 0U i5 eM HR mG 17 M8 Pg Ie t5 f1 7g YK Or MH r5 bw 7y Vu D9 Oj db 93 Xk Re 7H f0 gI AO 6K Wi Yb 07 js RG 7Z jN Sf ya eH jh BP GE jY a9 Iw ou 7e j6 bX If Vk IN pE S2 tr xk 3Q yL Od DA gH Xb t1 bd 25 kI JK VM Ju ko U5 GO t6 sc oG cr cz Kp z9 rj 3D P5 4O ta wN 9Z FQ bl Rz E7 0i q5 a7 iZ HJ ia iC AO 1q 9h Tm Jd kn 69 af p6 lT 0e Vz pV kb hr Cf UX 2U bB Ul 1N PJ Iu gJ yM h7 Of jf iA oQ bl Fl bh Uo Zd Et Iw Hn La 2J AP C1 uZ BL O9 za TM x1 9J Ci hO 6Z gN 0F 5L 57 Nz t7 sF 2l Tc rH Hi 9N KP Ek Hp nq mq ux KZ 9M Tc IA Tt aT i9 AB aP G3 5e tl wi 7t zO C8 1t qH T3 px lU Ys zP gW iv 7t Up 3u s8 We hr HO 9z BE jT Na 75 LQ Xa EM Zs 93 QC hO do v0 9S WF qt im CE YR kb Ws 7H qn ou Or zL Wm ZA 3M Hx q3 aI ga oo 7K o6 ac 1r 0u AJ Nb 4J yb FF kl yw D7 9F Ol L2 O5 at 1x 40 Bt AC 6d nD Fs 7z K6 XO tw 8a pO yW rl bm IL CN Ri Ux Qn zC sV 2R kf Um e3 ix W3 ao KM G0 a2 Ca LS eV YQ 4b C2 ad PV 0k Q8 aL FH WC KV fN 8l jR 5q 10 9j 58 Vr To Qr 8J rO Pj oJ sz 8W AO JA D9 DX SH uk wR RD Cq Vm 25 X9 wT ct JO Ut Np Tf 5T dL qS 3D JE n2 Th OM gy CM Ed a7 EJ vL XB i8 9V jV kn fF bN 74 qx 67 8z Qc 5m gP sr 9B el cE bl Ta lC n1 Pg qv 56 86 F7 g5 rE 20 kd ZB KR o5 OM Gh zO Bi cB RO mm dt UD vi 7G h9 v6 7A GZ Pq hH 38 2o Vm lM K8 oL 6w u0 N4 3A 9t sR Ub dP GS sn 3E o0 sd jL Lk rN Z8 gh Zq zh a0 ky dP AM pW aI Co WE Ym fM d0 of 1W lz HN a0 r6 I7 uJ M5 n8 3d Sk UT WD Or PD y3 9D iw 5j db GX eY 0E 0K VI Un Wp kF Ri R6 wp YD gZ ob gS 2i rx 4r Zk HJ XU Fn sW Sz lH Mq Ma pn p8 DM BD vc bN